Налоговый учет в типовой конфигурации "Бухгалтерский учет", редакция 4.5

Порядок формирования и состав показателей налоговых регистров, реализованных в редакции 4.5 типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7", соответствуют системе налогового учета, рекомендованной МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса РФ. Регистры налогового учета позволяют анализировать данные налогового учета от отдельных хозяйственных операций до строк налоговой декларации.

При регистрации хозяйственных операций в налоговом учете в программе используются данные бухгалтерского учета. Это позволяет избежать повторного ввода данных вручную.

При проведении документов производится отражение хозяйственных операций одновременно в бухгалтерском и в налоговом учете.

Вместе с тем существует возможность отражения специфических операций налогового учета, которые не регистрируются в бухгалтерском учете, например, перенос на следующие отчетные (налоговые) периоды расходов, учитываемых в особом порядке.

В программе существует возможность автоматического выявления возможных ошибок данных налогового учета методом сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета.

Кроме отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогового учета в "1С:Бухгалтерии 7.7" реализовано автоматическое выполнение следующих регламентных операций:

  • Начисление амортизации;
  • Учет отрицательного результата от реализации амортизируемого имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет расходов по освоению природных ресурсов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет фактических платежей по долгосрочному страхованию жизни работников;
  • Учет фактических платежей по страхованию на оплату медицинских расходов;
  • Учет фактических платежей по страхованию на случай утраты трудоспособности или наступления смерти;
  • Учет расходов по страхованию имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет расходов будущих периодов на оплату труда в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет налогов и сборов с расходов на оплату труда будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет расходов по страхованию на случай утраты трудоспособности или наступления смерти в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет представительских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет расходов на рекламу в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Учет транспортных расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
  • Расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
  • Расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
  • Распределение прямых расходов;
  • Распределение косвенных расходов (для организаций, которые наряду с деятельностью, облагаемой налогом на прибыль, осуществляют деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход);
  • Расчет стоимости продукции, работ и услуг, с учетом полуфабрикатов собственного производства.

В "1С:Бухгалтерии 7.7" поддерживается система налоговых регистров, рекомендованных МНС России, В частности, в полном соответствии с рекомендациями МНС России по порядку ведения и составу показателей, формируются следующие регистры

  • Регистры учета хозяйственных операций:
    • Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав;
    • Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;
    • Регистр учета поступлений денежных средств;
    • Регистр учета расхода денежных средств;
    • Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период;
    • Регистр учета расходов по оплате труда;
    • Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов;
    • Регистр учета прямых расходов на производство;
  • Регистры промежуточных расчетов:
    • Регистр-расчет амортизации нематериальных активов;
    • Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде;
    • Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату;
    • Регистр учета договоров на добровольное страхование работников;
    • Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников;
    • Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода;
    • Регистр-расчет стоимости остатков незавершенного производства;
  • Регистры учета состояния единицы налогового учета:
    • Регистр информации об объекте основных средств;
    • Регистр информации об объекте нематериальных активов;
    • Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости;
    • Регистр информации о движении готовой продукции, учитываемой по методу средней себестоимости, с учетом полуфабрикатов собственного изготовления;
    • Регистр информации о движении приобретенных сырье/материалах, учитываемых по методу средней себестоимости;
    • Регистр учета расходов будущих периодов;
    • Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности;
    • Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности;
    • Регистр учета расчетов с бюджетом;
    • Регистр учета расчетов по штрафным санкциям;
  • Регистры формирования отчетных данных:
    • Регистр-расчет амортизации основных средств;
    • Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде;
    • Регистр учета стоимости продукции, списанной в отчетном периоде;
    • Регистр учета прочих расходов текущего периода;
    • Регистр-расчет остатка транспортных расходов;
    • Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества;
    • Регистр учета внереализационных расходов текущего периода;
    • Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг;
    • Регистр учета доходов текущего периода.

В состав "1С:Бухгалтерии 7.7" включена декларация по налогу на прибыль организаций. Налоговая декларация автоматически заполняется по данным налогового учета. При этом на всех этапах подготовки ведения налогового учета и формирования декларации возможна ручная корректировка данных.

Реализация налогового учета в "1С:Бухгалтерии 7.7" ориентирована главным образом на предприятия, признающие доходы и расходы в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).